Автор: o.klimkina

Может ли личный фонд учитывать промежуточные доходы по паям ПИФов в целях применения ставки 15% по налогу на прибыль

Опубликовал o.klimkina, 29.07.2025. Категория: Блог, Вопросы и ответы.

Для личных фондов устанавливается налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 15%. Указанная налоговая ставка применяется налогоплательщиками при выполнении условия, установленного статьей 284.12 Кодекса, и в порядке, установленном статьей 284.12 Кодекса.

В этой связи промежуточные доходы по паям паевых инвестиционных фондов не включаются в 90-процентную долю доходов личного фонда в целях применения налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 15 процентов.

Подробнее: Письмо Минфина России N03-03-06/1/104532 от 28.10.2024

Учитывает ли личный фонд имущество, полученное от своего учредителя, при определении порога по стоимости основных средств в целях применения УСН

Опубликовал o.klimkina, 24.07.2025. Категория: Блог, Вопросы и ответы.

Амортизации не подлежит имущество НКО, полученное в качестве целевых поступлений или приобретенное за счет средств целевых поступлений и используемое исключительно для осуществления некоммерческой деятельности. В этой связи у некоммерческой организации стоимость указанного имущества не будет учитываться при определении ограничения, предусмотренного подпунктом 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ, если оно используется исключительно для осуществления некоммерческой деятельности. При этом деятельность по сдаче имущества в аренду является коммерческой деятельностью.

Подобнее: Письмо Минфина России № 03-11-11/103377 от 24.10.2024

Должен ли ИП на УСН платить НДС при передаче недвижимости в личный фонд

Опубликовал o.klimkina, 23.07.2025. Категория: Блог, Вопросы и ответы.

Передача физическим лицом, учредившим личный фонд, в его собственность недвижимого имущества, ранее использовавшегося в предпринимательской деятельности, осуществляемой этим физическим лицом в качестве ИП на УСН, не признается реализацией данного недвижимого имущества и, соответственно, не облагается налогом на добавленную стоимость, при условии, что последующее использование указанного недвижимого имущества не связано с предпринимательской деятельностью, в том числе не направлено на систематическое получение прибыли от пользования упомянутым имуществом.

Подробнее: Письмо Минфина России N 03-07-14/562 от 10.01.2025

Династия Вандербильтов: путь от богатства к забвению

Опубликовал o.klimkina, 21.05.2025. Категория: Блог, Истории.

История семьи Вандербильтов — это одна из самых ярких и трагических страниц в истории американского бизнеса. От невероятного взлета, построенного на труде, расчетливости и железной хватке основателя династии, до полного финансового краха его потомков, расточивших состояние на роскошь и праздность. Этот путь показывает, как огромные богатства могут исчезнуть всего за несколько поколений, если ими управлять неразумно.

Начало: как Корнелиус Вандербильт создал империю

Корнелиус Вандербильт, родившийся в 1794 году в бедной семье на Стейтен-Айленде, с юных лет демонстрировал предпринимательскую жилку. В 16 лет он взял у своей матери в долг $100, чтобы открыть небольшую паромную компанию. Он лично управлял паромом, перевозя пассажиров и грузы между Стейтен-Айлендом и Манхэттеном. С первых дней работы Корнелиус проявил себя как человек жесткий, трудолюбивый и невероятно целеустремленный.

Вскоре он начал расширяться, покупая и модернизируя новые суда. С годами Вандербильт построил флот, занялся пароходными перевозками, а затем переключился на железнодорожный бизнес — именно этот сектор принес ему наибольшее богатство. Его стратегия была агрессивной: он не стеснялся поглощать конкурентов, жестко договариваться о ценах и даже пускаться в рискованные махинации ради своей цели.

К моменту своей смерти в 1877 году Корнелиус Вандербильт превратил первоначальные $100 в огромное состояние — около $100 млн (что эквивалентно десяткам миллиардов долларов в современных ценах). Он стал самым богатым человеком Америки, контролируя большую часть железнодорожных перевозок в стране.

Однако при всей своей предпринимательской смекалке он сделал серьезную ошибку — передал свое состояние наследникам, не позаботившись о том, чтобы они научились грамотно управлять им.

Передача богатства: от железных дорог к роскоши

После смерти Корнелиуса его бизнес перешел к сыну Уильяму Генри Вандербильту. Уильям оказался достаточно способным управленцем. Он продолжил развитие железнодорожного бизнеса и даже удвоил состояние семьи, доведя его до $200 млн.

*Центральный вокзал Нью-Йорка, который в 1871 году построил Корнелиус Вандербильт*

Но уже следующее поколение Вандербильтов оказалось неспособным удержать династию на плаву. Внуки и правнуки Корнелиуса, рожденные в условиях роскоши и беззаботности, начали тратить деньги на грандиозные балы, особняки, яхты и предметы искусства. Они больше интересовались светской жизнью, чем бизнесом.

Символом расточительности стал Джордж Вашингтон Вандербильт II, который построил крупнейшее частное поместье в США — знаменитый замок Билтмор в Северной Каролине. Это было великолепное архитектурное произведение, но оно стоило огромных денег и никогда не приносило дохода. Вместо того чтобы инвестировать в развитие активов, Вандербильты тратили на демонстрацию статуса.

Они не просто жили в роскоши — они буквально купались в ней. В то время как другие американские магнаты, такие как Рокфеллеры и Морганы, создавали фонды и инвестировали в новые предприятия, Вандербильты раздавали чаевые по $100, устраивали балы с расходами в сотни тысяч долларов и заказывали драгоценности, которые носили лишь один раз.

Закат династии: потеря состояния

Династия Вандербильтов рухнула стремительно. Железнодорожный бизнес, который приносил основные доходы, оказался неконкурентоспособным в новых условиях. Потомки Вандербильта не смогли сохранить контроль над активами и постепенно продавали их, чтобы поддерживать привычный уровень жизни.

К 1940-м годам большинство семейных железных дорог находились в кризисе, а к 1950-м они были либо национализированы, либо обанкротились. Огромные особняки Вандербильтов один за другим распродавались или сносились, так как семья не могла позволить себе их содержание.

Последним ударом по некогда могущественному роду стала встреча потомков Вандербильта в 1973 году. На этом собрании присутствовало 120 человек из клана, но ни один из них уже не обладал значительным состоянием.

Уроки истории Вандербильтов

История семьи Вандербильтов — классический пример того, как одно поколение строит империю, второе — приумножает богатство, а третье — все теряет. Она наглядно демонстрирует, что даже самые грандиозные состояния могут исчезнуть, если ими управляют безответственно.

Можно выделить несколько допущенных главой династии ошибок:

Отсутствие подготовки наследников — Корнелиус и его сын Уильям сосредоточились на заработке денег, но не обеспечили условия следующим поколениям для управления бизнесом.
Расточительство — потомки Вандербильта тратили деньги не на развитие, а на демонстративную роскошь.
Непонимание новых экономических реалий — железные дороги теряли свое значение, а семья не адаптировалась к изменениям, не инвестировала в новые направления и не преумножала активы.

Сегодня у основателей крупных бизнесов есть возможность избежать этих ошибок и предусмотреть систему управления их активами и сценарии для их наследования . Именно для этого существуют личные фонды, широкие возможности этого инструмента позволяют еще при жизни владельца заложить основы для сохранения и наращивания капитала его наследниками на годы вперед.

Как происходит реорганизация и ликвидация личного фонда

Опубликовал o.klimkina, 15.05.2025. Категория: Блог, Вопросы и ответы.

Реорганизация личного фонда при жизни его учредителя (за исключением наследственного фонда) допускается в форме слияния, присоединения, разделения, выделения при условии, что в результате такой реорганизации образуются личный фонд или личные фонды, созданные тем же учредителем. По решению учредителя допускается также преобразование личного фонда в общественно полезный фонд.

Реорганизация личного фонда после смерти его учредителя не допускается, за исключением преобразования личного фонда в общественно полезный фонд в случаях, предусмотренных условиями управления личным фондом и пунктом 6 статьи 123.20-5 ГК РФ:

Не позднее шести месяцев со дня смерти гражданина, учредившего личный фонд при жизни, если условия управления этим фондом после смерти учредителя предусматривают исключительно положения о передаче отдельным категориям лиц из неопределенного круга лиц всего имущества личного фонда или его части, такой фонд подлежит преобразованию в общественно полезный фонд (статья 123.17), при этом устав, условия управления и иные внутренние документы личного фонда, утвержденные его учредителем, не подлежат изменению, а в едином государственном реестре юридических лиц отражаются сведения о новом наименовании этого фонда и об изменении его организационно-правовой формы.

Ликвидация личного фонда осуществляется по решению суда:

1. В порядке и по основаниям, предусмотренным подпунктами 1 — 4 пункта 3 статьи 61 ГК РФ, а также по иску уполномоченного государственного органа в случае осуществления личным фондом деятельности, указанной в законодательстве Российской Федерации об иностранных агентах;

Подпункты 1-4 пункта 3 статьи 61 ГК РФ:

по иску государственного органа или органа местного самоуправления, которым право на предъявление требования о ликвидации юридического лица предоставлено законом, в случае признания государственной регистрации юридического лица недействительной, в том числе в связи с допущенными при его создании грубыми нарушениями закона, если эти нарушения носят неустранимый характер;

по иску государственного органа или органа местного самоуправления, которым право на предъявление требования о ликвидации юридического лица предоставлено законом, в случае осуществления юридическим лицом деятельности без надлежащего разрешения (лицензии) либо при отсутствии обязательного членства в саморегулируемой организации или необходимого в силу закона свидетельства о допуске к определенному виду работ, выданного саморегулируемой организацией;

по иску государственного органа или органа местного самоуправления, которым право на предъявление требования о ликвидации юридического лица предоставлено законом, в случае осуществления юридическим лицом деятельности, запрещенной законом, либо с нарушением Конституции Российской Федерации, либо с другими неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов;

по иску государственного органа или органа местного самоуправления, которым право на предъявление требования о ликвидации юридического лица предоставлено законом, в случае систематического осуществления общественной организацией, общественным движением, общественно полезным фондом, религиозной организацией деятельности, противоречащей уставным целям таких организаций;

3. По требованию единоличного исполнительного органа личного фонда в связи с наступлением срока, до истечения которого создавался личный фонд;

4. По требованию единоличного исполнительного органа личного фонда в связи с наступлением указанных в условиях управления личным фондом обстоятельств;

5. По требованию выгодоприобретателя личного фонда в случае невозможности формирования органов личного фонда (отсутствие кворума в коллегиальных органах, отсутствие единоличного исполнительного органа);

6. По требованию единоличного исполнительного органа личного фонда в связи с невозможностью на протяжении трех лет, если иной срок не предусмотрен уставом личного фонда, выполнить предусмотренные учредителем личного фонда условия, в соответствии с которыми подлежат определению выгодоприобретатели личного фонда.

Оставшееся после ликвидации личного фонда имущество подлежит передаче выгодоприобретателям личного фонда соразмерно объему их прав на получение имущества или дохода от деятельности личного фонда, если условиями управления личным фондом не предусмотрены иные правила распределения оставшегося имущества, в том числе его передача лицам, не являющимся выгодоприобретателями.

При отсутствии возможности определить лиц, которым подлежит передаче оставшееся после ликвидации личного фонда имущество, такое имущество подлежит передаче в собственность учредителя (учредителей) личного фонда, а если к этому моменту брак между учредителями, передавшими фонду общее имущество, расторгнут, — в общую долевую собственность учредителей, доли которых в передаваемом им имуществе признаются равными, если иное не установлено соглашением между ними или решением суда. При отсутствии возможности определить лиц, которым подлежит передаче оставшееся после ликвидации наследственного фонда имущество, такое имущество подлежит передаче в соответствии с решением суда в собственность Российской Федерации.

Подробнее: ГК РФ Статья 123.20-4. Основные положения о личном фонде, п. 10-11

Какие налоговые нюансы есть у личных фондов

Опубликовал o.klimkina, 18.04.2025. Категория: Блог, Вопросы и ответы.

Налог на прибыль

Личный фонд применяет налоговую ставку в размере 15%, если за отчетный (налоговый) период в общей сумме доходов личного фонда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу (за исключением доходов в виде положительной курсовой разницы), более 90% в совокупности составляют следующие доходы:

дивиденды;
доходы, получаемые в результате распределения прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации;
процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибыли и конвертируемые облигации;
доходы от реализации акций (долей) и (или) уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву;
доходы по операциям с производными финансовыми инструментами;
доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов;
доходы от реализации недвижимого имущества;
доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, кроме доходов от предоставления в аренду или субаренду морских судов, судов смешанного (река — море) плавания или воздушных судов и (или) транспортных средств, а также от предоставления в аренду или субаренду подземных хранилищ газа и трубопроводов, используемых для транспортировки углеводородов.

В противном случае действует налогообложение в общем режиме (в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ).

Подробнее: НК РФ Статья 284.12. Условие и порядок применения налоговой ставки в размере 15 процентов личными фондами

Положения абз. 3 пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не применяются к получающему имущество, имущественные права личному фонду.

Имущество (имущественные права), полученное личным фондом от своих учредителей, принимается к учету по стоимости такого имущества (имущественных прав), равной документально подтвержденным расходам на его приобретение (создание), понесенным передающей стороной.

В случае, если передающая сторона не может документально подтвердить стоимость передаваемого имущества (имущественных прав), то стоимость такого имущества (имущественных прав) признается равной нулю.

Подробнее: НК РФ Статья 277. Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации, при реорганизации и ликвидации организации, при выделении активов из паевого инвестиционного фонда

Личный фонд может применять упрощённую систему налогообложения без особенностей.

Поскольку личный фонд — это некоммерческая организация, получение имущества (имущественных прав) от учредителя личного фонда освобождается от налога на прибыль. Если личный фонд применяет УСН, то налога тоже не будет.

О праве на применение УСН личным фондом (Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-11-11/64271)

НДФЛ

Освобождаются от налогообложения доходы в денежной или натуральной формах, полученные от личного фонда:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ.

Если иное не установлено ст. 217.1. НК РФ, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

При реализации недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком — учредителем личного фонда от такого личного фонда, минимальный предельный срок владения указанным имуществом исчисляется с даты приобретения в собственность указанного имущества таким личным фондом. При реализации полученного налогоплательщиком — учредителем личного фонда от такого личного фонда недвижимого имущества, ранее переданного им такому личному фонду, в минимальный предельный срок владения таким имуществом включаются срок нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика до его передачи в такой личный фонд, срок нахождения такого имущества в собственности личного фонда и срок нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика после его получения от такого личного фонда.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается условие, что недвижимое имущество, находящееся в собственности налогоплательщика, получено им от личного фонда в соответствии с утвержденными учредителем личного фонда условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации такого личного фонда имущества.

Положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Освобождаются от налогообложения доходы в денежной или натуральной формах, полученные от личного фонда:

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более.

При реализации иного имущества, полученного налогоплательщиком — учредителем личного фонда от такого личного фонда, срок нахождения такого имущества в собственности этого налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность указанного имущества таким личным фондом. При реализации полученного налогоплательщиком — учредителем личного фонда от такого личного фонда иного имущества, ранее переданного им такому личному фонду, в срок нахождения такого имущества в собственности этого налогоплательщика включаются срок нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика до его передачи в такой личный фонд, срок нахождения такого имущества в собственности личного фонда и срок нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика после его получения от такого личного фонда.

В срок нахождения в собственности физического лица указанного имущества, доходы от получения которого освобождаются от налогообложения у этого физического лица в соответствии с пунктом 60.2 ст. 217 НК РФ, включается срок нахождения такого имущества в собственности иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), но не более срока, в течение которого это физическое лицо непрерывно до момента получения такого имущества являлось контролирующим лицом и (или) учредителем этой иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица). Положения настоящего абзаца применяются к имуществу, находящемуся на территории Российской Федерации.

Положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Освобождаются от налогообложения доходы в денежной или натуральной формах, полученные от личного фонда:

доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет.

При реализации акций (долей участия в уставном капитале), полученных налогоплательщиком — учредителем личного фонда от такого личного фонда, срок нахождения указанных акций (долей участия) в собственности этого налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность указанных акций (долей участия) таким личным фондом. При реализации полученных налогоплательщиком — учредителем личного фонда от такого личного фонда акций (долей участия в уставном капитале), ранее переданных им такому личному фонду, в непрерывный срок нахождения таких акций (долей участия) в собственности этого налогоплательщика включаются срок их нахождения в собственности налогоплательщика до их передачи в такой личный фонд, срок их нахождения в собственности личного фонда и срок их нахождения в собственности налогоплательщика после их получения от такого личного фонда.

Освобождаются от налогообложения доходы в денежной или натуральной формах, полученные от личного фонда:

доходы, получаемые от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, при условии, что на дату их реализации (погашения) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 1 года и в отношении их соблюдается одно из следующих условий:

— акции, облигации российских организаций, инвестиционные паи относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими ценными бумагами являются ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;

— акции, облигации российских организаций, инвестиционные паи на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или погашения относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.

При реализации (погашении) указанных акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, полученных налогоплательщиком — учредителем личного фонда от такого личного фонда, срок нахождения указанных акций, облигаций, паев в собственности этого налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность указанных акций, облигаций, паев таким личным фондом. При реализации (погашении) полученных налогоплательщиком — учредителем личного фонда от такого личного фонда указанных в настоящем пункте акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, ранее переданных им такому личному фонду, в непрерывный срок нахождения таких акций, облигаций, паев в собственности этого налогоплательщика включаются срок их нахождения в собственности налогоплательщика до их передачи в такой личный фонд, срок их нахождения в собственности личного фонда и срок их нахождения в собственности налогоплательщика после их получения от такого личного фонда.

Освобождаются от налогообложения доходы в денежной или натуральной формах, полученные от личного фонда:

доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные от личного фонда в соответствии с утвержденными его учредителем условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации этого личного фонда имущества выгодоприобретателями и (или) отдельными категориями лиц из неопределенного круга лиц — физических лиц, за исключением случаев получения указанных доходов до дня смерти его учредителя, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если доходы в денежной и (или) натуральной формах получены от личного фонда в соответствии с утвержденными его учредителем условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации этого личного фонда имущества до дня смерти его учредителя, такие доходы освобождаются от налогообложения, если они получены учредителем этого личного фонда, его супругом (супругой), детьми (в том числе усыновленными), родителями (в том числе усыновителями), дедушкой, бабушкой, внуками, полнородными и (или) неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и (или) сестрами. Указанные в настоящем абзаце доходы освобождаются от налогообложения при условии, если на дату их получения указанные в настоящем абзаце получатели таких доходов являются налоговыми резидентами Российской Федерации.

Если при получении налогоплательщиком ценных бумаг от личного фонда налог в соответствии с пунктом 18.2 статьи 217 НК РФ не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком от личного фонда, учитываются также документально подтвержденные расходы личного фонда или учредителя личного фонда на приобретение этих ценных бумаг, если эти расходы не учитывались личным фондом или учредителем личного фонда в целях налогообложения.

Если при получении налогоплательщиком имущества, имущественных прав, в том числе цифровых прав, включающих одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право, от личного фонда налог в соответствии с пунктом 18.2 статьи 217 НК РФ не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже (в том числе по договору мены) такого имущества, имущественных прав либо при погашении таких имущественных прав (в том числе имущества, имущественных прав, полученных в результате выкупа указанных в настоящем абзаце цифровых прав), учитываются также документально подтвержденные расходы личного фонда или учредителя этого личного фонда на приобретение таких имущества, имущественных прав, в том числе цифровых прав, если эти расходы не учитывались личным фондом или учредителем этого личного фонда в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подп. 3 и подп. 4 ст. 220 НК РФ.

При передаче физическим лицом имущества в личный фонд материальная выгода не возникает и НДФЛ с нее не взимается.

Подробнее: НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Налог на имущество

В отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 0,3 процента.

НК РФ Статья 380. Налоговая ставка

Как происходит управление личным фондом

Опубликовал o.klimkina, 02.04.2025. Категория: Блог, Вопросы и ответы.

При жизни учредителя личного фонда состав органов, их функции и лица, входящие в состав органов этого фонда, определяются в соответствии с уставом и условиями управления личным фондом.

После смерти учредителя его органы формируются и изменяются в соответствии с уставом и условиями управления. При этом лица, входящие или имеющие право войти в состав органов личного фонда, а также выгодоприобретатели этого фонда вправе требовать формирования и изменения органов личного фонда в соответствии с его уставом и условиями управления.

В уставе и условиях управления личным фондом можно предусмотреть порядок определения членов коллегиальных органов и лица, осуществляющего полномочия единоличного исполнительного органа личного фонда, в случае их выбытия, в том числе предусмотреть подназначение указанных лиц из определенного списка.

Условиями управления личным фондом могут быть предусмотрены порядок выплаты и размер вознаграждения лицу, осуществляющему полномочия единоличного исполнительного органа, членам попечительского совета или членам иных органов личного фонда, а также лицу, осуществляющему функции надзорного органа.

Единоличный исполнительный орган (ЕИО) – любое физическое или юридическое лицо, кроме учредителя личного фонда, назначенное в соответствии с его уставом.

Высший коллегиальный орган и попечительский совет – создаются в случаях, предусмотренных уставом. В состав могут входить выгодоприобретатели или учредитель личного фонда.

Надзорный орган – может быть создан для:

надзора за деятельностью органов фонда;
согласования совершения личным фондом определенных в уставе юридически значимых действий и(или) принятия решения о досрочном прекращении полномочий ЕИО (если он действовал неразумно и недобросовестно по отношению к фонду и(или) выгодоприобретателям);
назначения временного ЕИО личного фонда.

Уставом личного фонда может быть предусмотрена необходимость получения согласия высшего коллегиального органа, надзорного органа или иного органа личного фонда на совершение личным фондом указанных в уставе сделок.

Аудит деятельности личного фонда проводится по основаниям, предусмотренным условиями управления личным фондом, а также по требованию выгодоприобретателя личного фонда в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 123.20-6 ГК РФ.

Подробнее: ГК РФ Статья 123.20-7. Управление личным фондом

Какие документы есть у личного фонда

Опубликовал o.klimkina, 01.04.2025. Категория: Блог, Вопросы и ответы.

Учредительным документом личного фонда является его устав.

Учредитель вправе утвердить условия управления личным фондом и иные внутренние документы, обязательные для всех органов личного фонда.

Устав и условия управления личным фондом подлежат нотариальному удостоверению.

Если иное не установлено Гражданским Кодексом или уставом личного фонда, информация о содержании условий управления и содержании иных внутренних документов личного фонда не подлежит раскрытию и является конфиденциальной.

При жизни учредителя фонда устав, условия управления и иные внутренние документы могут быть им изменены, если иное не предусмотрено его уставом.

После смерти учредителя устав, условия управления и иные внутренние документы личного фонда, утвержденные учредителем при жизни учредителя, не могут быть изменены. Исключением являются изменения на основании решения суда по требованию любого органа личного фонда в случаях, если управление таким фондом на прежних условиях стало невозможно по обстоятельствам, возникновение которых при создании фонда нельзя было предполагать.

Подробнее: ГК РФ Статья 123.20-4. Основные положения о личном фонде, п. 8

Кто такой выгодоприобретатель личного фонда и какие у него права?

Опубликовал o.klimkina, 26.03.2025. Категория: Блог, Вопросы и ответы.

Выгодоприобретателями личного фонда могут быть любые участники регулируемых гражданским законодательством отношений, кроме коммерческих юридических лиц. Учредитель может быть выгодоприобретателем личного фонда, если это будет прямо предусмотрено уставом этого фонда.

ГК РФ Статья 123.20-5. Условия управления личным фондом, п. 4.

Что дает статус выгодоприобретателя?

1. Выгодоприобретатель имеет право на получение имущества в соответствии с условиями управления личным фондом, а также иные права, предусмотренные ГК РФ.

Права выгодоприобретателя не могут переходить к другим лицам, в том числе в случае универсального правопреемства, кроме случаев преобразования выгодоприобретателя — юридического лица, если условиями управления личным фондом не предусмотрено прекращение прав такого выгодоприобретателя при его преобразовании.

2. В случаях, предусмотренных уставом, выгодоприобретатель вправе запрашивать и получать у личного фонда информацию о деятельности личного фонда.

3. Выгодоприобретатель личного фонда вправе потребовать проведения аудита деятельности личного фонда выбранным им аудитором.

4. В случае нарушения условий управления, повлекшего возникновение у выгодоприобретателя убытков, последний вправе потребовать их возмещения, если это право предусмотрено уставом.

5. Выгодоприобретатель не отвечает по обязательствам личного фонда, а личный фонд не отвечает по обязательствам выгодоприобретателя.

Подробнее: ГК РФ Статья 123.20-6. Права выгодоприобретателя личного фонда

Кто такой учредитель личного фонда

Опубликовал o.klimkina, 26.03.2025. Категория: Блог, Вопросы и ответы.

Учредитель личного фонда — это гражданин, создавший личный фонд при жизни или предусмотревший в своем завещании создание наследственного фонда.

Замена учредителя личного фонда не допускается. При создании личных фондов не допускается соучредительство нескольких лиц, за исключением случаев, если учредителями личного фонда являются супруги, передающие личному фонду общее имущество (статья 256).

Подробнее: ГК РФ Статья 123.20-4. Основные положения о личном фонде